Wie verhält es sich, wenn ein MA in eine Direktversicherung (Lohnumwandlung) und in eine Pensionskasse (keine Lohnumwandlung) einzahlt! Muss man dann nur bei der Direktversicherung 15 % dazuzahlen?

Der Arbeitgeber muss nur bei der Direktversicherung, also bei Entgeltumwandlung, den gesetzlichen Zuschuss von 15 % zahlen.
Für die Pensionskasse ohne Entgeltumwandlung besteht keine Zuschusspflicht.

Hintergrund

Der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss zur betrieblichen Altersversorgung ist in
§ 1a Abs. 1a Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt:

„Soweit der Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart,
hat er 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss in die betriebliche Altersversorgung einzuzahlen.“

Das bedeutet:

• Der Zuschuss ist nur verpflichtend, wenn die bAV aus einer Entgeltumwandlung des Arbeitnehmers stammt.

• Erfolgt die Einzahlung ohne Entgeltumwandlung (z. B. rein arbeitgeberfinanziert oder freiwillig),
  besteht keine gesetzliche Zuschusspflicht.

Wichtige Hinweise

• Der Zuschuss gilt vertragsspezifisch, nicht pauschal pro Mitarbeiter.
  → Bei mehreren bAV-Verträgen muss individuell geprüft werden, ob eine Entgeltumwandlung vorliegt.

• Wird die Pensionskasse gemischt finanziert (z. B. teilweise Entgeltumwandlung, teilweise Arbeitgeberanteil),
  ist der Zuschuss nur auf den umgewandelten Teil anzuwenden.

• Unternehmen können freiwillig auch für nicht umgewandelte Beiträge Zuschüsse zahlen – dies ist aber nicht gesetzlich vorgeschrieben.